關于連州市2020年度本級預算執行和其他

財政收支的審計工作報告

2021年8月23日在連州市第十五屆

人民代表大會常務委員會第五十次會議上

連州市審計局局長 莫如禮

主任、各位副主任，各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告連州市2020年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

一年來，連州市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實中央、省委、清遠市委和連州市委審計委員會各項部署要求，切實加強黨對審計工作的集中統一領導。圍繞連州市委、市政府的中心工作和上級審計機關的統一安排，認真落實關于統籌推進疫情防控和經濟社會發展的工作要求，全面履行審計監督職責，依法審計了連州市2020年度本級預算執行和其他財政收支情況，切實發揮審計監督保障作用。

       審計結果表明，在連州市委、市政府的堅強領導下，在常態化疫情防控的形勢下，各部門、各單位認真執行連州市第十五屆人民代表大會第五次會議的有關決議，扎實做好“六穩”工作、落實“六保”任務，疫情防控取得階段性重大成果，圓滿完成脫貧攻堅任務，經濟平穩運行，社會安定和諧，2020年本級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好。

       ——貫徹積極的財政政策，財政運行總體平穩。積極對接上級應對疫情影響的財政政策，抓住機遇，謀劃建設了一批重大項目，爭取到位一般債、專項債及特別國債資金14.25億元，持續擴大有效投資，兜牢兜實“三保”底線，2020全年固定資產投資同比增長21.5%，完成地區生產總值161.2億元，同比增長3.3%。

       ——支出結構不斷優化，民生等重點領域保障有力。2020年本級民生類支出累計完成30.9億元，其中我市十件民生實事累計投入約8.22億元。對教育發展、醫療衛生、就業保障、住房保障等領域的投入同比增長8.35%、6.09%、8.97%、307.85%，社會民生事業進一步發展。

       ——深化財政管理改革，全面預算績效管理穩步推進。推動落實財政預算項目績效管理，出臺《關于全面推進預算績效管理的實施方案》，制定《連州市市級財政資金項目庫管理辦法》，構建了政府預算、部門預算和項目預算等三個層級的全方位預算績效管理體系，健全以部門整體監控為基礎、緊盯重點項目的績效監控機制，有效推動各部門、各單位支出責任的落實。

       ——落實整改責任要求，審計查出問題整改情況良好。對上一年度審計查出的問題，有關部門、單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改。截至2021年6月末，2019年度審計工作報告查出的40個主要問題，已整改到位39個，整改率達98%。相關責任主體采取清理和追繳資金、規范財務和資產管理等措施整改問題金額9243萬元，完善部門規章制度5項。

       一、財政管理審計情況

       積極推進省市縣三級財政縱向到底審計，運用大數據審計方法，組織實施2020年度本級財政預算執行和其他財政收支情況、本級市直部門預算執行和鄉鎮財政管理等情況審計。審計結果表明，各部門、各單位能貫徹落實國家和省市的重大決策部署，不斷規范財政收支管理和完善財政管理制度，保障了重點支出和重點工作，促進了地方經濟社會的持續發展。

       (一）縣級財政管理及決算草案審計

       組織對連州市2020年度本級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行審計，延伸抽查了10個市直機關部門和4個鄉鎮政府。據本級決算草案反映，2020年度一般公共預算收入42.42億元，支出37.73億元；政府性基金預算收入18.2億元，支出18.11億元；國有資本經營收入4907萬元，支出4787萬元；本級統籌的社會保險基金收入6.24億元，支出4.95億元。審計發現的主要問題是：

       1.截至2021年3月末，有2個單位的租賃收益等非稅收入未按規定及時足額上繳財政專戶，涉及金額310萬元。

       2.財政決算草案編制部分內容不夠準確，未按規定從土地出讓收益中計提教育資金、農田水利建設資金合計5839萬元。

       3.財政部門超范圍使用預備費，涉及金額171萬元。

       4.截至2021年3月末，財政部門未嚴格執行國庫集中支付制度，為提高國庫資金支付效率，把部分專項債券資金提前從國庫撥付到預算單位實有銀行賬戶，涉及金額2441萬元。

       5.國資監管部門對部分行政事業單位資產管理監督不到位，截至2021年3月末，有9間國有房屋和鋪面處于閑置狀態，未及時盤活及發揮效益。

       6.本級部分財政專戶管理不規范，在3家銀行多開設3個銀行賬戶，未嚴格按規定及時進行清理。

       7.財政部門未嚴格執行預算績效管理實施方案，未按時組織各預算單位完成項目績效自評等工作，部分預算績效管理工作貫徹落實不到位。

       8.財政部門未嚴格執行財政資金項目庫管理辦法。有4個項目的入庫審核操作尚未完成，就已撥付相關工程款。

       9.財政部門未能完成2020年度本級暫付款掛賬消化31015萬元的最低目標任務。

       10.截至2021年3月末，林業部門部分生態公益林補償金未及時發放給補償對象，涉及金額711萬元。

       （二）部門預算執行審計

       組織對市直56個一級預算單位2020年度預算執行和其他財政收支情況進行審計，審計結果表明，各部門預算執行總體良好，但部分單位的財政財務管理規范化水平仍需進一步提高，審計發現的主要問題是：

        1.部門預算編制不夠細化。有5個預算單位未將相關預算支出細化到具體的經濟類科目，涉及預算金額9288萬元，均占總預算的40%以上。

        2.部門預算編制不夠科學。有11個預算單位未合理編制預算，“三公”經費執行率在0.5%至22%之間，“三公”經費預算執行率普遍偏低。        

        3.部分單位債權債務長期掛賬，未按規定及時進行清理。截至2020年末，有13個預算單位存在掛賬2年以上且未清理的債權金額合計7942.92萬元；有5個預算單位存在掛賬2年以上且未清理的債務金額合計9235.28萬元。

        4.部分單位未嚴格執行預算支出。一是有10個單位無預算列支“三公”經費、會議費、培訓費，涉及金額88萬元。二是有11個單位超預算支出“三公”經費、會議費、培訓費，涉及金額78萬元。

       5.有23個預算單位公務卡改革工作落實不到位，公務卡管理不規范。其中：工作人員公務卡辦卡比例不足50%的，涉及10個預算單位，工作人員全部沒有辦理公務卡的涉及2個預算單位。

       6.部分單位公務車使用管理不規范。一是3個預算單位，有7輛公務車未見安裝車載衛星終端及納入省公務車平臺管理。二是2個預算單位，有5輛公務車未見在省公務車管理平臺辦理登記使用審批手續等臺賬信息。

       7.部分項目執行進度慢，預算管理不到位。有14個預算單位未能完成2020年度財政項目預算使用指標任務，總預算執行率偏低，其中有3個預算單位的部分項目預算執行率低于50%。

       8.有6個預算單位的固定資產管理不規范，購置相關資產未見登記固定資產賬，涉及金額27萬元。

       （三）鎮級財政管理審計

       組織對部分鄉鎮2019年度財政決算和其他財政財務收支情況進行審計。審計發現的主要問題是：

       1.有1個鄉鎮上年的財政結轉結余資金未納入2019年財政預算管理，涉及金額3775萬元。

       2.有1個鄉鎮公務用車購置及運行維護費、會議費、培訓費等超預算支出，涉及金額16萬元。

       3.有1個鄉鎮無公函接待開支10次，涉及金額0.63萬元。

       4.有1個鄉鎮會計核算不規范，期末凈資產會計科目結轉程序不符合規定，涉及金額439萬元。

       二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

       組織對連州市省級菜心現代農業產業園建設推進情況、優化營商環境等方面的政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結果表明，連州市委、市政府高度重視國家和省重大政策措施的貫徹落實，各部門、各單位主動推進各項改革實踐工作，取得了一定的成效。但審計也發現存在的問題：

       （一）農業農村部門未能在連州市菜心產業園省級財政補助資金下達之日起60個自然日內編制資金使用方案并報地級以上市人民政府和省農業農村廳備案，方案的實際編制時間比規定時間晚41天，涉及金額5000萬元。

       （二）“一窗受理”模式效率不高。我市不動產登記、稅務、住建等部門的辦事系統未完全實現互聯互通，數據互聯、“一窗受理”的質量和工作效率有待進一步提高。

       三、重點民生項目和資金審計情況

       組織對連州市市區閑置土地市政道路建設工程（以下簡稱：市政道路工程）竣工結算進行審計。審計結果表明，建設單位的相關資料基本真實地反映了工程有關的結算情況，參建單位均具備相應資質，相關合同基本得到履行。審計發現的主要問題是：

       （一）施工單位多計竣工結算工程款959萬元。市政道路工程施工單位竣工結算送審價為10512萬元，經審核，審定價為9553萬元，核減959萬元。

       （二）市政道路工程建設內容、規模和標準未按有關批復實施。部分建設內容與市發改部門立項批復的建設內容、規模和標準不相符。

       （三）市政道路工程勘察業務未按規定進行公開招投標。原

市代建部門直接發包本項目的勘察業務，并與建材廣州地質工程勘察院簽訂合同，未按市發改部門批復的招標核準意見對本項目勘察業務進行公開招標。

       四、績效審計情況

       組織對連州市2019年鄉村振興綜合示范片建設項目開展績效審計，審計結果表明，我市有關部門、鄉鎮基本能貫徹落實連州市委、市政府關于鄉村振興工作的決策部署，大力推動鄉村振興綜合示范片建設項目，鄉村人居環境得到明顯改善。審計發現的主要問題是：

       （一）鄉村振興綜合示范片項目未能按時完成工作方案的目標任務,工程進度緩慢。我市2019年鄉村振興綜合示范片項目按要求應在2020年10月底基本建成。但截至2021年5月末，7個示范片項目中，有2個未完工，有5個已完工但未進行竣工驗收。

       （二）部分建設資金未能按工程進度及時撥付，相關專項資金未能及時發揮資金效益，涉及金額931萬元。

       （三）部分建設資金未按規定進行會計核算處理。經抽查，發現有3個鄉鎮的3個示范片項目未進行專項資金的會計核算工作，涉及金額1363萬元。

       （四）部分片區項目違反基本建設程序，不具備動工條件即進行現場施工。其中：有4個鄉鎮的4個示范片項目未按規定在開工建設前辦理建設工程規劃許可證；有5個鄉鎮的5個示范片項目未按規定在開工建設前辦理建設用地規劃許可證；有7個鄉鎮的7個示范片項目未按規定在開工建設前辦理建設工程施工許可證。

       （五）有3個鄉鎮的3個示范片項目未按規定編制概算、預算文件。

       （六）項目績效管理不到位。農業農村部門未對該項目實施效果開展績效自評，缺少完成目標任務的具體措施；財政部門未及時指導、督促農業農村部門完成2019鄉村振興綜合示范片建設項目實施效果的績效自評工作。

       五、國有資產及國有資源審計情況

       （一）國有企業審計

       對某國有企業2015至2020年度財務收支等情況進行了審計，審計結果表明，該企業能夠不斷加強內部管理，履職盡責，但在國有資產管理和財務管理等方面仍需進一步提高。審計發現的主要問題是：

       1.重大經濟事項決策和管理不夠規范。該企業未制定“三重一大”議事決策制度。

       2.國有資產管理制度不完善。該企業資產管理制度不完善，未對固定資產采購、驗收、保管、使用、處置審批等程序作出細化的具體規定。

       3.固定資產賬實不符。一是有1輛受贈的公務車未登記入賬，涉及金額21.98萬元；二是未經國有資產監督管理部門審批擅自報廢處置1輛公務車，且未進行賬務處理，涉及金額13萬元。

       4.公務接待管理不規范，涉及金額88.5萬元。

       （二）自然資源資產管理審計

       組織對某鄉鎮政府2016至2019年水、土地、森林等自然資源資產管理和生態環境保護情況進行審計，審計結果表明，該鄉鎮政府基本能貫徹落實上級關于生態文明建設的決策部署，取得一定的成績，但同時在水資源管理、土地使用管理、礦產資源管理等方面還存在一些問題：

       1.河流巡查監管機制不完善，巡河記錄資料不真實，未能如實反映河長巡河情況。

       2.對礦產加工企業生產取水管控不到位。相關企業行為未經連州市水行政主管等部門的審批，未辦理相關取水許可手續。

       3.未能科學合理規劃建設用地，導致14家企業的土地使用不符合土地利用總體規劃，涉及面積合計353.06畝。       

       4.監管不力，轄區內仍有13宗違法占用地未整改，未有效制止違建行為。

       5.對打擊非法采礦行為的工作責任落實不到位，未構建長效的監管機制，非法采礦沒有得到根本遏制。2016年1月至2020年4月期間，該鄉鎮政府未成立有關打擊非法采礦違法行為的專門機構，非法采礦違法行為還偶有發生，沒有得到根本遏制。

       六、原因分析及審計建議

從2020年度審計情況來看，上述問題產生的原因有：一是依法理財、科學理財意識還不夠強。部分單位違規使用財政資金，違法處置國有資產等行為還時有發生。二是預算績效管理落實還不到位。重支出，輕績效的思想仍存在，財政資金沉淀閑置的問題仍有發生。三是缺乏嚴格規范管理，查處問責制度不健全。部分單位工作目標不明確，管理制度不健全，責任落實不到位，追責問責制度缺失。

審計建議：

       （一）增強科學理財意識。各部門、各單位應進一步增強依法理財、科學理財意識，并貫穿到預算、執行、監督、績效評價全過程，確保政府資金收支規范、安全高效。     

       （二）嚴格落實政府“過緊日子”要求。堅決壓減一般性支

出，開源節流、增收節支、精打細算，切實提高財政資源配置效率和使用效益。嚴防資金低效無效、閑置沉淀等現象。

        （三）加強建設項目管理，提高政府資金效益，強化責任擔當，嚴肅監督問責。堅持“花錢必問效、無效必問責”，進一步建立健全績效管理約束機制，壓實部門主體責任，對財政資金管理使用效益差、甚至是損失浪費的部門單位要嚴肅追責問責。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，連州市審計局已依法征求被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀的問題線索，已按有關規定移送相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，連州市審計局將按照市人大常委會的審議意見和市委、市政府的部署要求督促有關部門和單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會作專題報告。

主任、各位副主任，各位委員：

       今年是中國共產黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好今年的各項審計工作意義重大。連州市審計局將在市委、市政府和上級審計機關的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受市人大的監督，依法履行審計監督職責，擔當作為，為連州市“十四五”開好局、起好步作出新的更大貢獻！

       報告完畢。請予審議。